آیا می توانید در صورت ضرر از تجارت ، برای کاهش مالیات شرکت ادعا کنید؟

پس از پیشنهاد برای گسترش موقت قوانین حمل ضرر و زیان برای شرکت های انگلستان ، Andy Gibbs ATT ، CTA از حسابداران مالیات دهنده توضیح می دهد که چگونه یک شرکت می تواند از ضررهای تجاری برای کاهش صورتحساب مالیاتی در آینده یا تولید بازپرداخت نقدی استفاده کند.

از آنجا که جهان از همه گیر Covid-19 بهبود می یابد ، دولت انگلستان بسته های مختلفی را برای کمک به مشاغل انگلستان اعلام کرده است که یکی از این پیشنهادات برای گسترش موقت قوانین ضرر و زیان برای شرکت های انگلستان است. این بدان معنی است که ممکن است ضررهای تجاری خاصی به طور بالقوه به مدت سه سال به جای 12 ماه معمول انجام شود.

ضررهای تجاری چیست؟

به عبارت ساده ، هنگامی که درآمد معاملاتی آن کمتر از هزینه های معاملاتی باشد ، یک شرکت ضرر معاملاتی خواهد داشت. برای تعیین ضرر ، شما به سود حسابداری شرکت یا رقم ضرر نگاه می کنید.

رقم سود یا ضرر باید برای اهداف مالیاتی تعدیل شود زیرا ضرر حساب همانند ضرر مالیاتی مجاز نیست. به عنوان مثال ، برخی از هزینه ها برای مالیات مجاز نیست و کمک هزینه های اضافی نیز وجود خواهد داشت که می تواند برای مالیات ادعا شود. نمونه های متداول از هزینه های مجاز ، استهلاک در دارایی های سرمایه و هزینه های مربوط به سرگرمی های تجاری است.

رقم سود یا ضرر مشمول مالیات بیشتر برای هزینه های مالیاتی مجاز ، مانند مطالبات مربوط به واجد شرایط بودن هزینه های سرمایه و کسر اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه ، در صورت لزوم تعدیل می شود.

در جایی که هزینه های معاملاتی تعدیل شده از درآمد تجارت بیشتر باشد ، شرکت در موقعیت ضرر قرار خواهد گرفت. ارزیابی سود تجارت در اظهارنامه مالیاتی شرکت صفر خواهد بود و شرکت گزینه های مختلفی برای تسکین ضرر خواهد داشت.

چگونه ادعا می کنید برای ضرر تجارت؟

ادعای ضرر معاملات بخشی از اظهارنامه مالیاتی شرکت را تشکیل می دهد.

در جایی که از قوانین برگشت سه ساله استفاده می کنید و دوره اصلاح شده در خارج از پنجره اصلاحیه قرار می گیرد ، ممکن است نیاز به نوشتن یا ارسال کاغذ به HMRC داشته باشید.

ملاحظات ویژه در مورد گروه های شرکت ها اعمال می شود و ممکن است چندین محدودیت اعمال شود.

چه گزینه های ضرر تجارت در دسترس است؟

پس از ایجاد ضرر تجارت ، چند گزینه در دسترس است:

1. شما می توانید ضرر معاملات را در برابر کل سود در دوره حسابداری جاری (جایی که درآمد تجارت غیر تجاری دارید) تعیین کنید.
2. شما می توانید ضرر معاملات را به عقب برگردانید و در 12 ماه قبل آن را در مقابل کل سود قرار دهید.
3. شما همچنین می توانید ضرر معاملات را پس از 1 آوریل 2017 انجام دهید و این را در برابر سود کل دوره بعدی قرار دهید.

قوانین مختلفی در مورد ضررهای تجاری قبل از 1 آوریل 2017 و ضرر و زیان ناشی می شود که یک شرکت از تجارت متوقف می شود یا به یک گروه یا کنسرسیوم تعلق می گیرد. می توانید اطلاعات بیشتری در مورد این قوانین در Gov. uk. کسب کنید.

علاوه بر این ، به دلیل بیماری همه گیر Covid-19 ، جایی که یک شرکت برای دوره های پایان یافته بین 1 آوریل 2020 و 31 مارس 2022 ضرر و زیان معامله می کند ، این موارد را می توان به مدت سه سال انجام داد که ضرر و زیان در برابر سالهای بعد قرار گرفت.

با این حال ، لازم به ذکر است که چندین محدودیت وجود دارد که در مورد گزینه سه ساله Barm Back اعمال می شود. به عنوان مثال ، این امداد در 2 میلیون پوند خسارات بلااستفاده در سال محاصره می شود. برای گروه های شرکت ها ، جایی که آنها به دنبال تحمل ضررهای بیشتر از 200،000 پوند هستند ، باید حد 2 میلیون پوند را تقسیم کنند. قوانین معمول حمل و نقل مربوط به ضرر و زیان همچنان اعمال می شود.

با افزایش مالیات شرکت از 19 درصد به 25 درصد در آوریل 2023 ، شرکت ها باید مزایای مربوط به ادعای بازپرداخت مالیاتی را در حال حاضر با 19 درصد یا تحمل خسارات پیش رو در نظر بگیرند که ممکن است 25 درصد از آنها تسکین یابد.

از آوریل 2023 ، دولت برای شرکت هایی با سود سالانه 50،000 پوند یا کمتر ، نرخ سود کمی از 19 درصد را معرفی می کند و برای شرکت هایی با سود بین 50،000 تا 250،000 پوند ، آنها با نرخ اصلی 25 در هر مالیات پرداخت می کنندCent با یک تسکین حاشیه ای کاهش می یابد و باعث افزایش تدریجی نرخ مالیات آنها می شود.

خلاصه

لازم به ذکر است که اطلاعات فوق به جای مشاوره ، برای اطلاع رسانی در نظر گرفته شده است و مبتنی بر قانون و عمل در آن زمان است. شرایط مالیات دهندگان متفاوت است و مشاغل همیشه باید قبل از برخورد با مالیات شرکت به دنبال مشاوره حرفه ای باشند.

درباره نویسنده

Andy Gibbs Att ، CTA مدیر فنی گروه در حسابداران TaxAssist است ، یک شبکه گسترده در انگلستان از حسابداران متمرکز بر مشاغل کوچک که بیش از 78،000 مشاغل کوچک را در 375 مکان پشتیبانی می کند.

همچنین ببینید

اطلاعات بیشتر

تصویر: گتی تصاویر

تاریخ انتشار: 21 ژوئن 2021

هر عقیده ای که در این مقاله بیان شده است این است که نویسنده و نویسنده به تنهایی است و لزوماً نمایانگر این روزنامه نیست.

اقدامات

• این مقاله را به اشتراک بگذارید
  • پیوند به این مقاله
  • این مقاله را در فیس بوک به اشتراک بگذارید
  • این مقاله را در LinkedIn به اشتراک بگذارید؟
  • توییت این مقاله
  • Google+ این مقاله

  منابع

  اراده و تغییرات قانون در سال 2022

  با پایان سال 2022 ، اما بکت از Gwlegal به تغییرات مهم و تغییرات قانون مشروط که امسال در انگلیس و ولز دیده می شود ، نگاه می کند.

  آمار ورشکستگی ماهانه انگلیس - نوامبر 2022

  در پاسخ به بیماری همه گیر COVID-19 ، آمار ورشکستگی در نوامبر 2022 برای انگلیس و ولز توسط سرویس ورشکستگی ، همراه با آمار مربوط به ورشکستگی مربوط به اسکاتلند و ایرلند شمالی منتشر شده است.

  راهنمای کارفرما برای تعطیلات بانکی

  ویکتوریا تمپلتون ، مدیر دانش منابع انسانی در HR Solutions ، توضیح می دهد که کارفرمایان باید درباره تعطیلات عمومی و بانکی بدانند.< Pan> با پایان سال 2022 ، اما بکت از Gwlegal به وصیت نامه های مهم و تغییرات قانون مشروط که امسال در انگلیس و ولز دیده می شود ، نگاه می کند.